五、税收饶让

　　1.境外减免税抵免。纳税人在与中国缔结避免双重征税协定的国家进行投资经营活动，按所在国家（地区）的税法规定获得的减免所得税，可由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已交的所得税进行抵免。(财税字［1997］116号）
　　2.境外减免税抵免。纳税人承揽中国政府援外项目、当地国家（地区）的政府项目、世界银行等国际经济组织的援建项目和中国政府驻外使、领馆项目，获所在国家（地区）政府减免所得税的，可由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已交的所得税进行抵免。(财税字［1997］116号）

　　六、投资抵免

　　1.国产设备投资抵免。凡在中国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目购置当年比前一年新增的企业所得中抵免。当年抵免不足的，可用以后年度的新增所得延续抵免，但最长不得超过5年。(财税字［1999］290号）
　　2.分年度设备投资抵免。同一技术改造项目分年度购置设备的投资，均以每一年度设备投资总额计算；以设备购置前一年抵免前实现的应纳税额为基数，计算每一纳税年度可抵免的企业所得税额，在规定期限内抵免。(财税字［1999］290号）
　　3.亏损企业投资抵免。企业设备购置前一年为亏损的，其投资抵免期限内，每一纳税年度弥补以前年度亏损后实现的应纳税额，可全部用于抵免准予抵免的国产设备投资额。（财税字［1999］290号）
　　4.技术改造项目投资抵免。既有自筹资金和银行贷款投入，又有财政拨款的技术改造项目，应按国产设备投资总额扣除购置国产设备财政拨款投资额之后的余额，据此确定抵免企业所得税的国产设备投资额。(国税发［2000］13号）
　　5.汇总纳税企业投资抵免。汇总（合并）纳税企业均以每一成员企业申报办理技术改造国产设备投资抵免企业所得税。汇总（合并）纳税成员企业当年发生亏损的，其技术改造国产设备投资，只能在以后年度结转抵免，不得由其他盈利成员企业的所得税抵免。(国税发［2000］13号）
　　6.汇总纳税企业投资抵免结转。汇总（合并）纳税的总机构（母公司）将各成员企业汇总计算的应纳税额，可用于抵免成员企业经税务机关核定的抵免税额。总机构（母公司）汇总（合并）后的应纳税额不足抵免的，未予抵免的成员企业投资额，可用总机构（母公司）以后年度汇总（合并）后的应纳税额延续抵免，但抵免期限最长不得超过5年。(国税发［2000］13号）

　　七、再投资退税

　　集成电路生产再投资退税。自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营不少于5年的，按40%的比例退还再投资部分已缴纳的企业所得税税款。同时，对国内外经济组织作为投资者以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税款。(财税［2002］70号)

　　八、亏损结转

　　1.年度亏损结转。纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，弥补不足的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。(条例第11条)
　　2.汇总企业亏损结转。汇总、合并纳税成员企业在汇总、合并前发生的亏损，仍可用本企业以后年度的所得予以弥补。(国税发［1997］189号）
　　3.企业分立亏损结转。在企业分立情况下，企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，按税法规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由分立后的各企业逐年延续弥补。(财税字［1997］189号）
　　4.企业兼并亏损结转。在企业兼并情况下，被兼并企业在被兼并后仍独立纳税的，其兼并前尚未弥补的亏损，可在规定期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补。被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税资格，在税法规定期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。(财税字［1997］189号）
　　5.企业重组亏损结转。企业进行股权重组情况下，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的期限，在剩余期限内，由股权重组后的企业，逐年延续弥补。(财税字［1997］189号）
　　6.汇总纳税亏损结转。汇总纳税的企业汇总后为亏损的，其亏损额由总机构用以后年度的汇总所得按规定弥补。汇总纳税企业取消汇总纳税后，其以前年度汇总尚未弥补的亏损额，经主管税务机关审核确认后，报经国家税务总局批准，可按照各亏损成员企业以前年度发生亏损额的比例进行分解。成员企业按分解的亏损额，在规定的剩余期限内结转弥补。(国税发［2000］185号）